Φόροι ΦΠΑ και δασμοί στην πλατφόρμα Shopify: Πώς να διαχειριστείτε τις αγορές από τη χονδρική Matterhorn;

Εισαγωγή

Οι χονδρικές αγορές σχετίζονται όχι μόνο με τη βελτιστοποίηση του κόστους, αλλά και με την υποχρέωση σωστής διαχείρισης των φόρων. Στην περίπτωση της πλατφόρμας Shopify και των αγορών από τη χονδρική Matterhorn, το κρίσιμο ζήτημα είναι η επιβολή του ΦΠΑ και τυχόν δασμών ανάλογα με τον τόπο αποστολής της παραγγελίας. Σε αυτό το άρθρο θα συζητήσουμε ποιους φόρους μπορεί να επιβληθούν, ποιες διαδικασίες ισχύουν για τους επιχειρηματίες από την Ευρωπαϊκή Ένωση που διαθέτουν αριθμό ΦΠΑ ΕΕ, καθώς και πώς λειτουργεί η διαδικασία ΦΠΑ OSS.

Πριν αρχίσετε την πώληση και την υπολογισμό των περιθωρίων σας, πρέπει να θυμάστε ότι τα προϊόντα που αγοράζονται από χονδρέμπορους στο μοντέλο dropshipping είναι καθαρές τιμές και η τελική τους τιμή θα διαφέρει ανάλογα με τη χώρα στην οποία θα φτάσει το προϊόν. Ο πελάτης σας είναι ο φορολογούμενος ΦΠΑ και πρέπει να τον χρεώσετε με αυτόν τον φόρο. Η Shopify διαθέτει ενσωματωμένους μηχανισμούς που διευκολύνουν την επιβολή φόρου για τους ιδιώτες πελάτες από χώρες της ΕΕ. Εάν έχετε κατάστημα σε άλλο σύστημα, πρέπει να ελέγξετε εάν διαθέτει ενσωματωμένους μηχανισμούς για αυτόν τον σκοπό. 

1. Ποιο ΦΠΑ θα εκδώσει η Matterhorn στην επιχείρησή μου;

Η χονδρική Matterhorn έχει έδρα στην Πολωνία, πράγμα που σημαίνει ότι υπόκειται στους φορολογικούς κανονισμούς της ΕΕ όσον αφορά τον ΦΠΑ. Ανάλογα με το πού αποστέλλεται η παραγγελία, ισχύουν διάφοροι κανόνες επιβολής του ΦΠΑ:

a) Αγορές από επιχείρηση στην Πολωνία

Εάν η επιχείρησή σας έχει έδρα στην Πολωνία, η χονδρική Matterhorn θα επιβάλει τον τυπικό πολωνικό συντελεστή ΦΠΑ (23%) στην παραγγελία σας. Αυτός ο φόρος προστίθεται στο τιμολόγιο και πρέπει να διαχειριστεί σύμφωνα με τους τοπικούς κανονισμούς.

b) Αγορές από επιχείρηση της ΕΕ με έγκυρο αριθμό ΦΠΑ ΕΕ

Εάν η επιχείρησή σας είναι καταχωρημένη σε άλλη χώρα της Ευρωπαϊκής Ένωσης και διαθέτει έγκυρο αριθμό ΦΠΑ ΕΕ, οι αγορές από τη χονδρική Matterhorn μπορούν να διαχειριστούν μέσω της διαδικασίας αντίστροφης επιβάρυνσης. Αυτό σημαίνει ότι:

• Η χονδρική Matterhorn θα εκδώσει τιμολόγιο χωρίς ΦΠΑ.

• Η υποχρέωση διαχείρισης του ΦΠΑ μεταφέρεται στον αγοραστή (δηλαδή στην επιχείρησή σας), σύμφωνα με τον συντελεστή ΦΠΑ που ισχύει στη χώρα σας.

Για να επωφεληθείτε από αυτήν την επιλογή, ο αριθμός ΦΠΑ ΕΕ πρέπει να έχει επαληθευτεί στο σύστημα VIES (https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/).

Σημαντικό! Το τιμολόγιο με 0% ΦΠΑ δεν σημαίνει ότι μπορείτε να πουλήσετε αγαθά χωρίς την επιβολή φόρου. Πρέπει να διαχειριστείτε τον ΦΠΑ σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς στη χώρα σας, εφαρμόζοντας τον κατάλληλο φορολογικό συντελεστή για τους τελικούς πελάτες.

c) Αγορές από επιχείρηση της ΕΕ χωρίς ενεργό αριθμό ΦΠΑ ή επιχείρηση εκτός ΕΕ με αποστολή στην ΕΕ

Εάν η επιχείρησή σας βρίσκεται στην Ευρωπαϊκή Ένωση, αλλά δεν διαθέτει ενεργό αριθμό ΦΠΑ ΕΕ, η Matterhorn θα επιβάλει ΦΠΑ στο τιμολόγιο σύμφωνα με τον συντελεστή της χώρας προορισμού, και όχι τον πολωνικό συντελεστή 23%. Αυτό προκύπτει από τους κανονισμούς της ΕΕ σχετικά με τις πωλήσεις B2C, οι οποίοι επιβάλλουν την εφαρμογή του ΦΠΑ της χώρας στην οποία φτάνουν τα αγαθά.

Εάν η επιχείρησή σας βρίσκεται εκτός ΕΕ, αλλά η παραγγελία πρέπει να αποσταλεί σε χώρα της Ευρωπαϊκής Ένωσης, η Matterhorn θα επιβάλει επίσης ΦΠΑ σύμφωνα με τον συντελεστή της χώρας προορισμού. Σε αυτήν την περίπτωση, ισχύει ο κανόνας ότι ο ΦΠΑ επιβάλλεται σύμφωνα με τον τόπο παράδοσης των αγαθών.

Επιπλέον, ακόμη και αν είστε επιχείρηση εκτός ΕΕ, εάν πουλάτε αγαθά σε πελάτες στην ΕΕ, πρέπει να εγγραφείτε για ΦΠΑ OSS.

Πώς να εγγραφείτε για ΦΠΑ OSS;

1. Επιλέξτε μια χώρα της ΕΕ στην οποία θέλετε να εγγραφείτε (συνήθως είναι η πρώτη χώρα στην οποία αποστέλλετε αγαθά).

2. Υποβάλετε αίτηση εγγραφής στο σύστημα ΦΠΑ OSS μέσω της ιστοσελίδας της τοπικής φορολογικής αρχής.

3. Μετά την εγγραφή, κάθε τρίμηνο πρέπει να υποβάλετε δήλωση ΦΠΑ OSS στην οποία αναφέρετε τις πωλήσεις σε πελάτες σε διάφορες χώρες της ΕΕ.

4. Στη συνέχεια, πληρώνετε ΦΠΑ σύμφωνα με τους συντελεστές των επιμέρους χωρών της ΕΕ χωρίς την ανάγκη εγγραφής ξεχωριστά σε κάθε χώρα.

2. Πώς να υπολογίζετε τον ΦΠΑ από τους αγοραστές στο κατάστημα Shopify ανάλογα με τη χώρα προορισμού

Εάν κάνετε πωλήσεις στην Shopify και αποστέλλετε αγαθά σε πελάτες σε διάφορες χώρες της ΕΕ, ισχύει για εσάς η διαδικασία ΦΠΑ OSS (One Stop Shop). Δείτε πώς λειτουργεί:

1. Πωλήσεις σε πελάτες στην ΕΕ:

   • Εάν οι πωλήσεις σας σε ιδιώτες πελάτες σε άλλες χώρες της ΕΕ υπερβούν το όριο των 10.000 EUR ετησίως, πρέπει να εγγραφείτε για ΦΠΑ OSS.

   • Η Shopify επιτρέπει την αυτόματη επιβολή ΦΠΑ ανάλογα με τη χώρα αποστολής.

2. Εγγραφή για ΦΠΑ OSS:

   • Οι επιχειρήσεις μπορούν να εγγραφούν για ΦΠΑ OSS στη χώρα διαμονής τους.

   • Ο ΦΠΑ που επιβάλλεται σύμφωνα με τον συντελεστή της χώρας του παραλήπτη πρέπει να αναφέρεται στη δήλωση ΦΠΑ OSS κάθε τρίμηνο.

3. Πλεονεκτήματα του ΦΠΑ OSS:

   • Μπορείτε να διαχειρίζεστε τον ΦΠΑ για όλες τις χώρες της ΕΕ σε ένα μέρος, αντί να εγγράφεστε ξεχωριστά σε κάθε κράτος μέλος.

   • Η Shopify σας επιτρέπει να αναθέτετε τους κατάλληλους συντελεστές ΦΠΑ στο διαχειριστικό πίνακα.

4. Πωλήσεις σε πελάτες εκτός ΕΕ:

   • Εάν πουλάτε αγαθά σε πελάτες εκτός ΕΕ, ο ΦΠΑ δεν επιβάλλεται κατά την πώληση, αλλά ο αγοραστής μπορεί να χρεωθεί με δασμούς και φόρους εισαγωγής στη χώρα του.

   • Είναι καλό να ενημερώνετε τους πελάτες για τυχόν πρόσθετες δασμολογικές χρεώσεις πριν από την αγορά.

   • Η Shopify σας επιτρέπει να ρυθμίζετε τις πωλήσεις εκτός ΕΕ ως "εξαγωγή" χωρίς την επιβολή ΦΠΑ.

3. Δασμοί και άλλες χρεώσεις

Ο δασμός επιβάλλεται στην περίπτωση αποστολής αγαθών εκτός ΕΕ. Η Shopify δεν υποστηρίζει την αυτόματη επιβολή δασμών, επομένως είναι σημαντικό:

• Να ελέγχετε τους δασμούς για τη συγκεκριμένη χώρα εισαγωγής.

• Να ενημερώνετε τους πελάτες για τυχόν πρόσθετες χρεώσεις κατά την παραλαβή του πακέτου.

• Να καθορίζετε με τους μεταφορείς τις επιλογές DDP (Delivered Duty Paid) ή DDU (Delivered Duty Unpaid).

4. Πώς να ρυθμίσετε σωστά τον ΦΠΑ στην Shopify;

Για να εξασφαλίσετε τη σωστή επιβολή φόρων στην πλατφόρμα Shopify:

1. Πηγαίνετε στις ρυθμίσεις φόρων στην Shopify.

2. Προσθέστε χώρες στις οποίες πουλάτε και αναθέστε τους κατάλληλους συντελεστές ΦΠΑ.

3. Ενεργοποιήστε τον ΦΠΑ OSS, εάν ισχύει για εσάς αυτή η διαδικασία.

4. Ρυθμίστε την αντίστροφη επιβάρυνση για τις συναλλαγές B2B, για να αποφύγετε την επιβολή ΦΠΑ για επιχειρήσεις με αριθμό ΦΠΑ ΕΕ.

5. Ενοποιήστε την Shopify με λογιστικά εργαλεία, για να διευκολύνετε την αναφορά του ΦΠΑ.

Οι ρυθμίσεις ΦΠΑ βρίσκονται στην ενότητα "Tax and duties" στις ρυθμίσεις της Shopify σας - στη λίστα βρείτε την "Ευρωπαϊκή Ένωση" και προχωρήστε στην επεξεργασία.

Επιλέξτε τη χώρα στην οποία έχετε εγγραφεί για ΦΠΑ OSS και εισάγετε τον αριθμό ΦΠΑ σας.

Η διαδικασία εγγραφής για την υπηρεσία ΦΠΑ OSS μπορείτε να τη βρείτε στη διεύθυνση https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop/register-oss_en 

Σύνοψη

Ο ΦΠΑ και οι δασμοί είναι κρίσιμες πτυχές των πωλήσεων στην Shopify και των αγορών από τη χονδρική Matterhorn. Ανάλογα με την τοποθεσία της επιχείρησής σας και των πελατών σας, ισχύουν διάφοροι κανόνες, συμπεριλαμβανομένης της υποχρέωσης εγγραφής για ΦΠΑ OSS για επιχειρήσεις εκτός ΕΕ που πωλούν σε πελάτες στην ΕΕ.

Η έλλειψη γνώσης αυτού του θέματος είναι παγίδα για άτομα που θέλουν να ξεκινήσουν πωλήσεις στο διαδίκτυο - αν έχετε αμφιβολίες, ρωτήστε τον λογιστή σας ποιο σενάριο είναι κατάλληλο για το κατάστημά σας.